Pratiksel
Ücretsiz Hesaplama
Vergi ve Muhasebe

Kurumlar Vergisi Hesaplama

Sermaye şirketlerinin ticari kârı, KKEG ve yasal istisnalar düşüldükten sonraki kurumlar vergisi matrahı ve net vergisini hesaplayın.

Kurumlar Vergisi Hesaplama Rehberi

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca sermaye şirketlerinin (A.Ş., Ltd. Şti.) ticari bilanço kârından vergi matrahını ve kurumlar vergisini hesaplama rehberi.

1Nasıl Kullanılır?

  1. 1.Dönem ticari bilanço kârını (veya zararını) girin.
  2. 2.Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) tutarını ekleyin.
  3. 3.Varsa Ar-Ge indirimi, iştirak kazançları istisnası ve geçmiş yıl zararlarını düşerek kurumlar vergisi matrahını ve vergisini hesaplayın.

2Hesaplama Yöntemi ve Formüller

Kurumlar vergisi, anonim şirketler, limited şirketler, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ve kooperatiflerin safi kurum kazancı üzerinden ödedikleri doğrudan vergidir. Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) eklenir ve istisnalar düşülerek matraha ulaşılır.

Mali Kâr (Matrah) = Ticari Bilanço Kârı + KKEG - İstisnalar - Geçmiş Yıl Zararları Kurumlar Vergisi = Matrah × Kurumlar Vergisi Oranı Ödenecek Kurumlar Vergisi = Kurumlar Vergisi - Mahsup Edilecek Geçici Vergiler

Çalışma Mantığı

Kurum kazancı matrahı yürürlükteki kurumlar vergisi oranı (genel oran %25; banka ve finans kuruluşlarında %30; ihracatçı kurumlarda %24) ile çarpılır. Yıl içinde ödenen geçici vergiler mahsup edilir.

Mali Kâr (Matrah) = Ticari Bilanço Kârı + KKEG - İstisnalar - Geçmiş Yıl Zararları Kurumlar Vergisi = Matrah × Kurumlar Vergisi Oranı Ödenecek Kurumlar Vergisi = Kurumlar Vergisi - Mahsup Edilecek Geçici Vergiler

3Kurumlar Vergisi Hesaplama Rehberi Örnek Senaryo

1.000.000 TL ticari kârı, 50.000 TL KKEG'si ve 150.000 TL geçmiş yıl zararı olan genel imalat şirketinde:

Matrah1.000.000 + 50.000 - 150.000 = 900.000 TL
%25 Kurumlar Vergisi900.000 × 0,25 = 225.000 TL olur.

💡 Sonuç Değerlendirmesi: • %25 Kurumlar Vergisi = 900.000 × 0,25 = 225.000 TL olur.

⚠️Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar

  • •7456 sayılı Kanun ile genel kurumlar vergisi oranı %25'e yükseltilmiştir; ihracat yapan kurumlara 5 puanlık, sanayi sicil belgeli imalatçılara 1 puanlık indirim uygulanır.
  • •Yıl içinde 3'er aylık dönemlerde peşin ödenen Geçici Vergiler yıllık Kurumlar Vergisi beyannamesinde mahsup edilir.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Geçmiş yıl zararları kaç yıl mahsup edilebilir?

Vergi mevzuatına göre kurumlar vergisi beyannamesinde geçmiş yıl zararları en fazla 5 yıl süreyle kurum kazancından mahsup edilebilir.

İlgili Araçlar

Vergi ve MuhasebeSerbest Meslek Makbuzu (SMM) HesaplamaVergi ve MuhasebeAmortisman Hesaplama (Normal ve Azalan Bakiyeler)Vergi ve MuhasebeÖTV ve KDV Dahil Fiyat HesaplamaVergi ve MuhasebeTevkifatlı KDV ve Fatura Hesaplama