Geçici Vergi Hesaplama
3 aylık dönemlerde gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri için kümülatif kazanç üzerinden önceki dönem mahsuplarıyla ödenecek geçici vergiyi hesaplayın.
Geçici Vergi Hesaplama Rehberi
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin cari vergilendirme döneminin üçer aylık kazançları üzerinden peşin ödedikleri geçici vergiyi hesaplama rehberi.
1Nasıl Kullanılır?
- 1.İlgili 3 aylık dönemin kümülatif gelir ve giderlerini girin.
- 2.Mükellefiyet türünü seçin: Gelir Vergisi mükellefi (%15) veya Kurumlar Vergisi mükellefi (%25).
- 3.Önceki geçici vergi dönemlerinde hesaplanan/ödenen geçici vergileri yazarak bu dönem ödenecek net tutarı hesaplayın.
2Hesaplama Yöntemi ve Formüller
Geçici vergi, gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri, serbest meslek erbabı ve kurumlar vergisi mükelleflerinin üçer aylık dönemler halinde oluşan kârları üzerinden peşin ödedikleri bir cari dönem vergisidir. Yıllık vergiden mahsup edilir.
Çalışma Mantığı
Üç aylık kümülatif safi kâr bulunur. Mükellefiyet türüne göre geçerli oran uygulanır ve önceki dönemlerde ödenen geçici vergi düşülerek kalan ödenecek vergi tespit edilir.
Geçici Vergi Matrahı = Dönem Kümülatif Gelirleri - Dönem Giderleri Hesaplanan Geçici Vergi = Matrah × Geçici Vergi Oranı Ödenecek Tutar = Hesaplanan Geçici Vergi - Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi
3Geçici Vergi Hesaplama Rehberi Örnek Senaryo
2. Çeyrekte kümülatif matrahı 400.000 TL olan bir kurumda (%25 oran):
💡 Sonuç Değerlendirmesi: • 1. Dönemde 45.000 TL ödenmişse, bu dönem ödenecek geçici vergi = 100.000 - 45.000 = 55.000 TL olur.
⚠️Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar
- •Geçici vergi dönemlerinde beyan edilen kazanç ile gerçek kazanç arasında %10'u aşan bir yanılma payı bulunursa cezalı tarhiyat uygulanır.
- •Bir takvim yılında 3 dönem geçici vergi beyan edilir (4. dönem geçici vergi kaldırılmıştır).
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Ödenen geçici vergi yıllık vergiden fazla çıkarsa ne olur?
Yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi verildiğinde fazla ödenen geçici vergi mükellefe nakden veya diğer vergi borçlarına mahsuben iade edilir.