Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama
Şirketlerin kiraladığı veya satın aldığı binek araçlarda gider yazılabilecek ve KKEG sayılacak tavan tutarları güncel yasal sınırlarla hesaplayın.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Rehberi
Gelir Vergisi Kanunu Madde 40/1 kapsamında şirket binek araçlarının kira bedeli, yakıt, bakım, sigorta giderleri ve amortismanındaki kanuni kısıtlama sınırlarını hesaplama rehberi.
1Nasıl Kullanılır?
- 1.Araç edinme türünü seçin: Kiralık Binek Araç veya Satın Alınan Özmal Araç.
- 2.Aylık kira bedelini veya aracın amortisman matrahını girin.
- 3.Aylık toplam akaryakıt, bakım, otopark, kasko ve sigorta masraflarını girin.
- 4.Gider kabul edilen tutarı ve Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak ayrılması gereken tutarı hesaplayın.
2Hesaplama Yöntemi ve Formüller
Binek araç gider kısıtlaması, işletmelerin kiraladıkları veya satın aldıkları binek otomobillere ilişkin harcamalarının tamamını vergi matrahından düşmelerini engelleyen, Hazine ve Maliye Bakanlığı tebliğleriyle belirlenen tavan hadler üzerinden uygulanan bir vergi güvenlik müessesesidir.
Çalışma Mantığı
Kiralık binek araçlarda aylık kira tavanı kadar kısım doğrudan gider yazılır, aşan kısım ve KDV'si KKEG olur. Aracın işletme giderlerinde (yakıt, bakım vb.) ise toplam masrafın azami %70'i gider yazılabilir, kalan %30 KKEG sayılır.
Kabul Edilen Araç Gideri = Toplam Akaryakıt/Bakım Gideri × 0,70 KKEG Yapılacak Gider = Toplam Akaryakıt/Bakım Gideri × 0,30 Kira Gider Kısıtlaması = Aylık Kira - Kanuni Aylık Kira Tavanı (Aşan kısım KKEG)
3Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Rehberi Örnek Senaryo
Aylık 20.000 TL yakıt ve bakım masrafı yapan bir işletmede:
💡 Sonuç Değerlendirmesi: • Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) = 20.000 × 0,30 = 6.000 TL olur.
⚠️Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar
- •Ticari araçlar (kamyonet, panelvan, minibüs vb.) ile faaliyetleri kısmen veya tamamen binek araç kiralaması (rent-a-car) veya işletilmesi olan kurumlar gider kısıtlamasından muaftır.
- •KKEG olarak ayrılan %30'luk kısımla ilişkili KDV tutarı da indirim konusu yapılamaz ve KKEG'ye eklenir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Kısıtlama hadleri ne zaman değişir?
Binek otomobil kira tavanı ve amortisman üst sınırları her yıl Gelir Vergisi Genel Tebliği ile yeniden değerleme oranına göre belirlenerek yayımlanır; güncel yıl hadleri esas alınmalıdır.